唐德玲
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稅局也想妳少交稅?

發佈時間: 2014/08/21

上日提到,我跟年輕姊妹Emily談到香港稅制的特色,當中以薪俸稅為例,標準稅率也不過15%,比起外國40至50%薪俸稅率的國家,香港簡直是稅務天堂了!其實,某程度上,稅局是想盡方法,讓納稅人少交一點稅的。

「我聽過,如果結婚之後,夫婦是可以合併報稅,然後合法地減省一些稅務支出,這個是真的嗎?」原來,Emily快將要結婚,所以特別關心這個課題。

「Emily,一男一女成為合法夫妻後,根據香港稅務條例,他們確實可以合併報稅,但能否慳稅,還得要看他們之間的收入是否懸殊。」

夫婦合併報稅 差距大有優惠

「懸殊?妳的意思是?」Emily一時間似乎未捉摸到我的意思。

「對,我的意思是,兩者收入是否有很大差距。根據香港的稅務條例,每個人在薪俸稅方面都有一個個人免稅額,或其他供養父母或兄弟姐妹的免稅額。如果一男一女結婚之後合併報稅,兩個人的個人免稅額便會合併一起計算。就以2014至2015年度為例,現時的單身人士免稅額是12萬元,而已婚人士免稅額就是24萬了!妳可以想像,如果妳配偶的收入較低,根本未到免稅額的上限,即是不用交稅,他不是等於未用盡自己的個人免稅額嗎?因此,只要二人合併報稅,總的免稅額變成24萬,高收入一方便可盡用低收入一方本來未用盡的免稅額,令兩人合起來所交的稅較分開報稅少。」聽了我這樣說,Emily沒有太大反應,因為她和男朋友的年薪都已經超過12萬了!

「但據妳所知,我結婚之後,在稅務安排上還有沒有特別得益呢?」原來Emily也是個精打細算的人。

「Emily,我想問妳,妳或者妳的未婚夫,除了工作收入以外,還有沒有做生意的收入(利得稅),又或者出租物業的收入(物業稅),如果有,其實你們是可以選擇個人入息課稅(Personal Assessment),好處是生意上如果有虧損,便可以用來抵銷部分收入,變相降低稅務負擔,又或者,你的投資物業仍然有按揭,故有利息支出時,便可以透過個人入息課稅報銷有關支出。」

選擇個人入息課稅 降稅務負擔

「噢,是真的嗎?這個倒有點機會,因為我未婚夫前跟妹妹投資開了一間補習社,現在還未上軌道,相信這一兩年都不會賺錢的!」Emily興奮地說。

「Lydia,香港的稅制這麼簡單,我還以為沒有甚麼慳稅的方法,聽妳這樣說,夫婦合併報稅,以及個人入息課稅也算是合法的『避稅』途徑了!」

「唔,妳也可以這樣說!我認為,稅局其實不是大家想像中不近人情的,有時候,他們也是千方百計想我們納稅人少交一點稅的。Emily,納稅是每個公民都應該盡的責任,但同一時間,在合法的情況下,每人也想少交一點稅,如果要做到這一點,最好找一些稅務專家協助,做真正的稅務策劃了。」

「稅務策劃?有意思!難道我們一般打工仔也可以透過稅務策劃慳到稅?」Grace對稅務的問題也很感興趣。

「當然,所謂一般的打工仔,也要是高收入人士,才值得安排一些『度身訂造』的稅務方案,因為有時候也需要僱主協助的。」

「真的嗎?雖然我現在不是高收入人士,但我有興趣了解喎!可以講解一下嗎?」Emily似乎真的很有興趣呢!

撰文: 唐德玲 作者從事理財策劃工作逾十年,並擁有認可財務策劃師資格。
欄名: 女人筆金心