只有住院醫保才可扣稅

在自願醫保的諮詢文件推出前，廣大市民，尤其是中產人士，都渴望政府能夠順應民意，以稅項扣除的方式，鼓勵市民購買私人的醫療保險。

經過一輪磋商和研究後，在這份最新的諮詢文件中，政府終於有一個方案推出來，諮詢公眾人士的意見。姊妹們，我可以告訴大家，雖然政府最終同意，會以稅項扣除的財政誘因去鼓勵市民購買醫療保險，但大家不要有太大期望。去年我在本欄曾經提到一位姊妹Mandy，她是典型中產人士，同時要照顧父母和子女。兩老早年沒有買保險，為了讓父母得到更好的醫療照顧，她自己付錢替父母買了一份住院醫療和一份危疾保險；同一時間，她又為兩名年幼子女各買了一份住院醫療和危疾保險。

單是這幾份保險，每月保費就要5,000元左右，還未計自己的保險，所以，她的負擔也不輕。聽到政府考慮為購買醫療保險人士提供稅務優惠，她感到很欣慰。不過，當時她打電話來問了我一個很簡單的問題。

「我想問，甚麼才算醫療保險呢？除了住院醫療之外，人壽是不是？危疾？住院現金又是不是？」

這個問題終於在最新一份自願醫保的諮詢文件中得到答案了。不過，正式回應當日我姊妹Mandy的問題前，我想先交代兩個概念。前兩日一直提到，政府就自願醫保，提出了一個最基本的保障框架，稱之為「標準計劃」，而在「標準計劃」下的醫保計劃，必須符合12項最低要求。除了「標準計劃」外，大家也要知道兩個名字，一個叫「靈活計劃」，另一個叫「附加計劃」。

姊妹們，正如我早前所說，符合自願醫保標準計劃的住院醫療產品，是指以實報實銷方式彌償的住院醫療保險。但顧名思義，所謂「標準計劃」，就是最基本的一份住院醫療計劃，但現實上，很多姊妹們現在所買的住院醫療計劃，保障範圍其實是超出標準計劃要求的。如是的話，在諮詢文件中稱這類計劃為「靈活計劃」。

附加計劃 不能扣稅

但除了購買彌償方式的住院醫療計劃外，我知道，也有不少姊妹為了加強保障，在住院醫療計劃外，也附加了住院現金，以及危疾保險這類賠償式的保險計劃。在今次的諮詢文件中，稱這類計劃為「附加計劃」。

回說稅項扣除的問題，根據諮詢文件提出，包括「標準計劃」和「靈活計劃」內的保單，都可以獲得稅項扣除。但由於「附加計劃」不屬於彌償式的住院醫療產品，所以不會獲得扣稅。

在諮詢文件公布當日，我已經發了一個WhatsApp給Mandy。「當日我告訴妳可以扣稅的醫保，應該指住院醫療，即是妳為父母和子女買，跟單以實報實銷方式賠償那種！現在看來是對的，而妳問的人壽保險和危疾保險，確實是不可以扣稅，甚至連住院現金也不可以！」

「多謝妳，我也有看新聞報道，但政府好像設定了扣稅上限，我們受惠很少呢！」Mandy馬上回了我的WhatsApp。我相信，Mandy的想法，也跟大部分市民，尤其是中產的想法一樣。

扣稅上限10,800元

「是的，現時政府的構思是，每名納稅人只可就三名受養人，包括父母和子女，所繳付的醫療保險保費，提出稅項申索，而每名受保人每年可申索的保費上限是3,600元。即是說，我們每年最高的扣稅上限是10,800元。以最高稅階的稅率17％計，每年可以慳到的稅款只是1,836元。如果未到此稅率，可慳的稅款更少！」我回應。

「是呀！」Mandy附上幾個哭喪着臉的表情符號給我。

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